BEĻĢIJAS NODOKĻU SISTĒMA

Līdzīgi kā citās Eiropas Savienības valstīs arī Beļģijā uzņēmējs ir saistīts ar četru veidu nodokļu maksājumiem:

  • Iedzīvotāju ienākumu nodoklis – progresīva likme, kas ir robežās no 25%-50%.
  • Uzņēmuma ienākumu nodoklis – standarta likme ir 33,99%; mazajiem un vidējiem uzņēmumiem var tikt piemērotas samazinātas likmes, kas atkarīgas no peļņas apjoma un citiem faktoriem.
  • Sociālās apdrošināšanas iemaksas - 13,07% no bruto ienākumiem, maksimāli 3300 eiro ceturksnī. Attiecībā uz darbinieku darba devējs sociālajās iemaksās maksā nedaudz vairāk par 34%.
  • Pievienotās vērtības nodoklis- standarta likme ir 21%; atsevišķām preču un pakalpojumu grupām tiek piemērotas samazinātās likmes – 1%, 6% un 12%.

Pašnodarbinātajām personām visi kopējie ienākumi var tikt aplikti ar 50% nodokli. Tas nozīmē, ka pašnodarbinātā statusā maksājumi sasniegs 63% no visiem ieņēmumiem; 50% kopējais nodoklis + 13% sociālās iemaksas.

Dividendes kā ienākums tiek apliktas ar nodokli 25% apmērā, tomēr atsevišķos gadījumos var piemērot 15% vai pat 0% likmi, ar mērķi piesaistīt ārvalstu kapitālu vai izvairīties no acīmredzamiem uzņēmējdarbības šķēršļiem.

Nodokļu maksājumi Beļģijā tiek stingri kontrolēti. Finanšu ministrija neizsūta atgādinājumus, bet uzliek bargus sodus un piedzen parādus. Tai ir speciāli izveidota kontrolēšanas programma, ar kuru palīdzību ļoti efektīvi tiek veiktas nodokļu revīzijas un tiek pārbaudītas uzņēmumu bilances.

Ja esat nolēmuši nodarboties ar uzņēmējdarbību Beļģijā, tās formas izvēlē viens no izšķirošajiem elementiem būs ar nodokli apliekamais ienākumu līmenis. Pievienotā tabula uz piemēru pamata ilustrē, cik lieli nodokļi būtu jāmaksā atkarībā no uzņēmuma apgrozījuma, izdevumiem un noteiktās algas apmēriem:

Apgrozījums

Uzņēmuma izdevumi

Direktora bruto gada alga

Iedzīvotāja ienākuma nodoklis

Sociālais nodoklis

Uzņēmuma nodoklis

Kopējās izmaksas valstij

200,000

100,000

45,000

13,500

7,870

15,824

37,194

200,000

100,000

74,000

26,000

11,974

6,564

44,538

200,000

100,000

18,000

2,800

3,076

27,871

33,747

200,000

100,000

0

0

2,000

33,990

35,990

100,000

40,000

31,300

7,887

5,400

7,426

20,713


Ja vēlaties saņemt papildus informāciju elektroniskā veidā par šo tematu, varat sūtīt e-pastu uz vēstniecību: embassy.belgium@mfa.gov.lv, ar attiecīgu norādi e-pasta nosaukumā.